Stawki VAT w Polsce są zróżnicowane w zależności od rodzaju towaru lub usługi. Obowiązują cztery podstawowe stawki: 23% jako stawka podstawowa, 8% i 5% jako stawki obniżone oraz 0% dla towarów i usług zwolnionych z VAT.
Ile wynosi VAT w Polsce w 2023 roku?
W 2023 roku w Polsce obowiązują następujące stawki VAT:
- 23% - stawka podstawowa,
- 8% - pierwsza obniżona stawka VAT,
- 5% - druga obniżona stawka VAT,
- 0% - zwolnienie z VAT.
Powyższe stawki VAT zostały wprowadzone 1 lipca 2020 roku na mocy ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Od tego czasu nie zmieniły się i nadal obowiązują w 2023 roku.
Jaka jest podstawowa stawka VAT w 2023 roku?
Podstawowa stawka VAT wynosi w Polsce 23% w 2023 roku. Jest to stawka VAT stosowana do większości towarów i usług na terenie naszego kraju. Obowiązuje m.in. dla:
- Odzieży,
- Elektroniki i AGD,
- Mebli i wyposażenia wnętrz,
- Paliw,
- Usług telekomunikacyjnych i internetowych,
- Usług finansowych i ubezpieczeniowych.
Stawką 23% VAT objęta jest większość towarów i usług konsumpcyjnych, które nie korzystają ze stawki obniżonej lub zwolnienia z VAT. Jest to najczęściej spotykana stawka podatku VAT w Polsce.
Jakie są obniżone stawki VAT w 2023 roku?
W Polsce w 2023 roku obowiązują dwie niższe stawki VAT:
- 8% - dotyczy m.in. artykułów spożywczych, prasy, książek, leków, transportu pasażerskiego,
- 5% - obejmuje m.in. żywność nieprzetworzoną, książki i czasopisma specjalistyczne.
Obniżone stawki VAT stosuje się dla towarów i usług związanych m.in. z ochroną zdrowia, edukacją, kulturą. Ma to na celu ułatwienie dostępu obywateli do tych dóbr.
Kiedy stosuje się stawkę VAT 5% w 2023 roku?
5% stawka VAT obejmuje w 2023 roku:
- Nieprzetworzone produkty spożywcze - mięso, ryby, warzywa, owoce, zboża, mleko,
- Książki i czasopisma specjalistyczne - edukacyjne, naukowe, popularnonaukowe,
- Produkty dla niemowląt - żywność, smoczki, pieluszki jednorazowe,
- Gazety i czasopisma (poza reklamowymi),
- Usługi związane z wyżywieniem - stołówki szkolne, przedszkolne, w szpitalach.
Kiedy obowiązuje stawka VAT 7% w 2023 roku?
7% stawka VAT obowiązuje w Polsce w 2023 roku dla:
- Czasopism specjalistycznych,
- Książek i e-booków,
- Uszlachetniania komponentów,
- Napoje bezalkoholowe.
7% VAT zastosowano dla wybranych towarów kultury oraz spożywczych. Ma on zachęcić do kupowania książek i niskoalkoholowych napojów.
Kiedy należy zastosować stawkę VAT 8% w 2023 roku?
Obniżona 8% stawka VAT w 2023 roku obejmuje:
- Większość artykułów spożywczych - pieczywo, mięso i ryby przetworzone, owoce i warzywa przetworzone, dania gotowe,
- Usługi gastronomiczne - restauracje, bary, stołówki, katering,
- Przewozy pasażerskie - komunikacja miejska, transport kolejowy, samochodowy i lotniczy,
- Dostawy wody,
- Hotele i obiekty noclegowe,
- Koncerty i wydarzenia kulturalne,
- Wstęp do parków narodowych i rezerwatów przyrody.
8% VAT ma obniżyć ceny artykułów codziennego użytku oraz usług związanych m.in. z ochroną zdrowia i edukacją.
Jakie usługi i towary objęte są 23% stawką VAT w 2023 roku?
Najczęściej spotykana stawka VAT 23% obejmuje większość dóbr konsumpcyjnych, m.in.:
- Odzież i obuwie,
- Meble i wyposażenie wnętrz,
- RTV i AGD - telewizory, komputery, lodówki itp.,
- Paliwa do samochodów,
- Alkohol i wyroby tytoniowe,
- Zabawki i akcesoria dla dzieci,
- Kosmetyki i perfumy,
- Usługi telekomunikacyjne - telefon, internet, telewizja,
- Usługi finansowe - kredyty, leasingi, faktoring,
- Usługi prawnicze, doradcze, reklamowe.
23% VAT stosuje się praktycznie do wszystkich towarów i usług konsumpcyjnych niewymienionych w kategoriach 5%, 8% czy zwolnionych.
Które produkty mają 0% stawkę VAT w 2023 roku?
0% stawka VAT, czyli zwolnienie z VAT, obejmuje m.in.:
- Eksport towarów poza UE,
- Sprzedaż wysyłkową z terytorium Polski poza UE (np. do USA czy Chin),
- Sprzedaż biznes-to-business w obrębie UE,
- Usługi finansowe dla przedsiębiorstw - kredyty, pożyczki, leasing,
- Ubezpieczenia morskie i lotnicze,
- Dostawę nieruchomości po 2 latach od ich wytworzenia.
0% VAT stosuje się w przypadku eksportu, sprzedaży między firmami oraz wybranych usług finansowych. Ma to na celu ułatwienie handlu i obrotu gospodarczego.
Podsumowanie
Stawki VAT w Polsce w 2023 roku wynoszą 23% jako stawka podstawowa, 8% i 5% jako stawki obniżone oraz 0% w przypadku towarów i usług zwolnionych. Najczęściej stosowaną stawką VAT jest 23%, która obejmuje większość dóbr konsumpcyjnych. Niższe stawki 8% i 5% zostały wprowadzone, aby obniżyć ceny artykułów codziennego użytku oraz związanych ze zdrowiem, edukacją i kulturą. Znajomość stawek VAT i zasad ich stosowania jest kluczowa dla przedsiębiorców rozliczających się z podatku oraz klientów, którzy chcą wiedzieć ile wynosi VAT na zakupywane towary i usługi.
Tagi
Udostępnij
